میزان مالیات حقوق اعلام شد/ چه کسانی معاف می شوند؟ + جزئیات

به گزارش مانیبان؛ مالیات بر حقوق یکی از مهم ترین مالیات هایی است که دولت از افراد دریافت می کند و هر ساله با افزایش حقوق ماهانه کارمندان تغییر می کند. یکی تصمیمات مالیاتی دولت در هر سال را می توان یکی از معیارهای مؤثر بر میزان مالیات بر دستمزد در سال 1403 دانست.

حقوق کارمندان دولت در سال جاری حداکثر 65 میلیون است. معافیت مالیاتی تا سقف 10 میلیون شامل همه می شود و فردی با دریافت 15 میلیون فقط برای مازاد بر پنج میلیون 500 هزار تومب مالیات می پردازد.

چه عواملی در تعیین مالیات بر حقوق موثر است؟

موضوع مهم دیگر در مالیات هایی که از حقوق و دستمزد افراد اخذ می شود، عواملی است که در تعیین میزان آن ها مؤثر است. هر کشوری با توجه به شرایط و موقعیت خود معیارهای مهمی را در نظر می گیرد. طبق قانون مالیاتی ایران، دو معیار مهم در تعیین مالیات بر حقوق نقش دارند که عبارتند از:

وضعیت تأهل کارمند

تعداد افراد تحت تکفل

با توجه به دو معیار فوق می توان گفت که هر شاغل باید میزان و درصد معینی از درآمد خود را بر اساس جدول مالیات حقوق 1403 و تحت عنوان مالیات بر حقوق به دولت تحویل دهد. راه اصلی تعیین میزان آن توجه به این دو معیار است.

معافیت های مالیاتی چیست؟

معافیت مالیاتی به مواردی اطلاق می شود که دولت هیچ گونه مالیات غیر مستقیمی برای آنها وضع نکرده باشد و این کار بیشتر جنبه حمایتی دارد. اینها شامل گزینه های زیر است:

حقوق نیروهای مسلح

سالهای خدمت کارکنان.

مزایای غیر نقدی معادل دو دوازدهم معافیت سالانه

پاداش پایان سال یا تعطیلات

هزینه های سفر و هزینه های فوق العاده ماموریت

هزینه های درمانی (شامل دو هفتم تامین اجتماعی کارکنان و بیمه تکمیلی برای فرد یا اعضای خانواده آنها)

حقوق و دستمزد افراد تا سقف 12 میلیون تومان (در صورتی که حقوق ماهانه فردی کمتر از 12 میلیون تومان باشد، مالیات بر حقوق اعمال نمی شود)

بر اساس جدول مالیات بر مزد 1403 مواردی نیز وجود دارد که دولت بر روی آنها مالیات بر مزد تعیین کرده است که از آن جمله می توان به موارد زیر اشاره کرد:

پرداخت های مستقیم به کارکنان، مانند یارانه مسکن و غذا، کارت های بانکی یا سایر مزایا.

حقوق پرداختی به مدیرعامل یا اعضای هیئت مدیره هر شرکت یا سازمان.

دستمزد و حقوق کارگرانی که مشمول قانون کار نیستند. به عنوان کارمند سازمان های دولتی.

تا کنون مفاهیم مشمول یا معاف از مالیات بر حقوق را شناخته ایم. در قسمت بعدی نحوه محاسبه معافیت یا مشمولیت مالیاتی را یاد می گیریم.

نحوه تعیین معافیت یا صلاحیت مالیاتی

بر اساس قوانین مالیاتی و بر اساس جدول مالیات بر دستمزد 1403، دولت شرایط خاصی را برای معافیت یا مشمولیت مالیاتی تعیین کرده است. این شرایط به شرح زیر است:

جدول مالیات حقوق 1403

حقوق تا سقف 12 میلیون تومان: کاملا معاف از مالیات

حقوق از 12 میلیون تومان تا 16 میلیون و 500 هزار تومان: 10 درصد مالیات

حقوق از 16500000 تا 27000000 تومان: 15% مالیات

حقوق 27 میلیون تومان تا 40 میلیون تومان: 20 درصد مالیات

حقوق 40 میلیون و بیشتر: 30 درصد مالیات

بیشتر بدانید طبق قانون سقف حقوق قابل پرداخت به کارکنان دولت در سال 1403 65 میلیون تومان است. دریافت کننده این رقم بیشترین مالیات بر حقوق را پرداخت می کند که 13 میلیون و 250 هزار تومان برآورد شده است. به این ترتیب دستمزد وی پس از کسر مالیات در نهایت به 51 میلیون و 750 هزار تومان می رسد.

محاسبه مالیات حقوق 1403 به زبان ساده.

محاسبه مالیات حقوق کارمندان بر خلاف آنچه در شبکه های اجتماعی منتشر می شود رقم ثابت ۱۰، ۱۵ یا ۱۵ درصد و ۳۰ درصد نیست. حداقل پنج مرحله برای محاسبه مالیات حقوق کارمندان انجام شده است. اولین مرحله حقوق تا سقف 10 میلیون تومان در ماه است. کمتر یا بیشتر از سقف 10 میلیون تومانی معافیت مالیاتی دریافت می کنید فرقی نمی کند، چون به هر حال بابت آن مالیات نمی پردازید. درآمد مازاد بین 10 تا 14 میلیون در ردیف دوم قرار می گیرد و مشمول مالیات 10 درصدی می شود. مرحله بعدی کسب درآمد 14 تا 23 میلیون در ماه است و مالیات در این مرحله با نرخ 15 درصد محاسبه می شود. پله چهارم در بازه حقوقی 23 تا 34 میلیون تومان تعریف شده و با نرخ مالیات 20 درصد مشمول مالیات می شود. آخرین پله حقوق بالای 34 میلیون است که شامل 30 درصد مالیات می شود.

محاسبه مالیات بر حقوق را می توان با توجه به این فرمول مرحله ای به راحتی انجام داد. اگر حقوق ماهیانه شما کمتر از 10 میلیون باشد، مالیات نمی دهید. فرض کنید 15 میلیون تومان حقوق می گیرید; قانون 10 میلیون از این 15 میلیون را از پرداخت مالیات معاف می کند که چهار میلیون در مرحله دوم و یک میلیون مابقی در مرحله سوم قرار می گیرد.

محاسبه مالیات حقوق در مرحله دوم با نرخ 10 درصد و مالیات در مرحله سوم با نرخ 15 درصد به صورت جداگانه انجام می شود. یعنی 400.000 تومان و 150.000 تومان که جمعاً 550.000 تومان می شود و با عدد 1.500.000 تومانی که با روش اشتباه محاسبه شده تفاوت معناداری وجود دارد.

مالیات بر حقوق کارمند با درآمد ماهانه 38 میلیون و 500 هزار تومان طبق قانون 5 میلیون و 300 هزار تومان محاسبه می شود. این مالیات شامل مجموع 10 درصد مالیات مازاد بر 10 تا 14 میلیون، 15 درصد مالیات مازاد بر 14 تا 23 میلیون، 20 درصد مالیات مازاد بر 23 تا 34 میلیون و 30 می باشد. درصد مالیات مازاد بر 10 تا 14 میلیون درصد مالیات بر مبالغ بیشتر از 34 میلیون، 400 هزار تومان، 1 میلیون و 350 هزار تومان، 2 میلیون و 200 هزار تومان و یک میلیون و 350 هزار تومان است. مالیات اشتباه محاسبه شده در مجموع 38 میلیون و 500 هزار تومان با احتساب 30 درصد معادل رقم شگفت انگیز 11 میلیون و 550 هزار تومان است.