مالیات نقل و انتقال ملک در ایران باید توسط فروشنده ملک پرداخت شود. این مالیات جزء هزینه های مربوط به فروش و انتقال مالکیت ملک محسوب می شود و توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و وصول می شود.
بر اساس ماده 59 قانون مالیات های مستقیم، «انتقال قطعی اموال غیرمنقول بر اساس ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد و همچنین واگذاری حق واگذاری محل بر اساس «وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد در تاریخ انتقال توسط مالکان یا صاحبان حق مشمول مالیات می‌باشند.» در صورت عدم تعیین ارزش معاملاتی برای معامله، ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مبنای محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک خواهد بود. همچنین طبق این قانون، حق انتقال اماکن عبارت است از حق تملک یا تجارت یا حق تصرف در آن یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل. لازم به ذکر است بر اساس ماده ۱۱ قانون ترویج ساخت و عرضه واحدهای استیجاری مسکونی کلیه واحدهای مسکونی با زیربنای مفید یکصد و بیست مترمربع و کمتر که برای سکونت در اجاره داده می‌شود. از پرداخت 100% مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند و مشمول مالیات نقل و انتقال هستند. ملک نمی شوند. در زیر به چند نکته مهم در این زمینه اشاره می شود:
نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک
مالیات نقل و انتقال ملک بر اساس ارزش معاملاتی ملک (که توسط اداره املاک تعیین می شود) محاسبه می شود. این ارزش ممکن است با قیمت واقعی فروش ملک متفاوت باشد و معمولاً درصدی از این ارزش مالیات محسوب می شود. درصد مالیات ممکن است بسته به نوع و موقعیت ملک متفاوت باشد. برای دریافت فرمول مالیات نقل و انتقال ملک، ابتدا باید از جداول کمیسیون تقویم املاک، ارزش معاملاتی خود را دریابید و سپس آن را در 5 درصد ضرب کنید.
مالیات نقل و انتقال املاک = 5٪ x ارزش معاملات ملک
فرآیند پرداخت مالیات بر دارایی
فروشنده ملک باید قبل از انتقال قطعی و ثبت سند در دفاتر اسناد رسمی، مالیات نقل و انتقال ملک را به سازمان مالیاتی پرداخت کند. پس از پرداخت مالیات و دریافت فیش مربوطه، فروشنده می تواند به دفترخانه مراجعه و مراحل انتقال سند را انجام دهد.
استثناها کشور مالی
در برخی موارد، ممکن است معافیت یا بازپرداخت مالیات انتقال ملک وجود داشته باشد. این موارد شامل شرایط خاصی مانند انتقال اموال به بستگان درجه یک، انتقال به دولت یا نهادهای عمومی و برخی موارد دیگر است که باید به دقت بررسی شود. در صورتی که ملکی به موجب مبایعه نامه یا سند عادی واگذار شده باشد و مالک اقدام به ساخت و ساز کرده باشد در صورت فروش ملک و اخذ تاییدیه از شهرداری و مراجع قضایی از پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک معاف است.
علاوه بر مالیات نقل و انتقال، ممکن است هزینه های دیگری نیز در فرآیند خرید و فروش املاک و مستغلات وجود داشته باشد، از جمله هزینه های اسناد رسمی، حق امتیاز و کمیسیون های نماینده املاک. این نرخ ها معمولاً بین خریدار و فروشنده توافق می شود.
پرداخت آنلاین مالیات نقل و انتقال املاک
سازمان امور مالیاتی کشور برای رفاه حال مودیان، شفاف سازی اطلاعات و ساماندهی امور آنان، سامانه عملیات الکترونیکی را به آدرس www.tax.gov.ir طراحی کرده است. یکی از مهمترین خدمات این سامانه امکان ثبت اظهارنامه مالیاتی به صورت آنلاین می باشد. این سیستم برای واگذاری املاک مسکونی، تجاری و اداری اجرا می شود. امروزه با وجود سامانه مالیات نقل و انتقال املاک، امکان ثبت اظهارنامه یا پرداخت مالیات فروش ملک به صورت حضوری وجود ندارد. مودیان می توانند برای ثبت نام و ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات به سامانه معرفی شده مراجعه کنند.
همین مالیات پنج درصد برای محاسبه مالیات نقل و انتقال اموال تجاری و اداری نیز اعمال می شود. به عبارتی مسکونی یا تجاری بودن ملک فرقی نمی کند، در هر صورت در هنگام فروش، مالک یا فروشنده 5 درصد مالیات را به حساب دولت واریز می کند. مالیات نقل و انتقال اموال اداری نیز بر اساس ارزش معاملاتی ملک محاسبه می شود. این ارزش توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می شود و به طور معمول درصدی از این ارزش مالیات محسوب می شود. نرخ مالیات برای املاک اداری ممکن است بیشتر از املاک مسکونی باشد. اما در برخی موارد خاص، معافیت یا تخفیف در مالیات نقل و انتقال اموال اداری وجود دارد. این موارد ممکن است شامل انتقال اموال به سازمان های دولتی، مؤسسات دولتی و برخی شرکت های خصوصی باشد. برای اطمینان از بهره مندی از این معافیت ها یا تخفیف ها، بهتر است با کارشناسان مالیاتی مشورت کنید.
پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک به عهده فروشنده است و باید قبل از انتقال رسمی سند انجام شود. فروشنده باید با مراجعه به سازمان امور مالیاتی مربوطه مالیات را محاسبه و پرداخت کند و سپس با ارائه مدارک مربوطه به سردفتر، مراحل انتقال را تکمیل کند. این فرآیند مستلزم دقت و آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه است.